Ločevanje dolžnosti (SOD) je osnovni gradnik trajnostnega upravljanja tveganj in notranjih kontrol za podjetje Načelo SOD temelji na deljenih odgovornostih ključnega procesa, ki razprši kritične funkcije tega procesa na več kot eno osebo ali oddelek.
Kateri so primeri ločevanja dolžnosti?
Primeri ločitve dolžnosti so:
- Gotovina. Ena oseba odpre ovojnice s čeki, druga oseba pa čeke evidentira v računovodskem sistemu. …
- Terjatve. Ena oseba beleži gotovino, prejeto od strank, druga oseba pa ustvarja dobropise za stranke. …
- Inventar. …
- Payroll.
Kaj je ločevanje dolžnosti in zakaj je pomembno?
Ločitev dolžnosti je notranja kontrola, ki eni osebi preprečuje, da bi dokončala dve ali več nalog v poslovnem procesu … Zato je pomembno, da vodstvo analizira nabor veščin in zmogljivosti vpletenih posameznikov glede na verjetno tveganje in vpliv na poslovne procese.
Kaj je ločitev dolžnosti, navedite tri primere?
Kateri so primeri ločevanja dolžnosti? Osebe, ki odobrijo ročni dnevnik, ne smejo objavljati istega dnevnika. Ista oseba ne bi smela opravljati bančne uskladitve in plačil pri prodajalcih Ista oseba ne sme izvajati plačil prodajalcem in izvajati usklajevanja bančnih izpiskov
Kako določite ločitev dolžnosti?
Osnovni koncept, na katerem temelji ločevanje dolžnosti, je, da noben uslužbenec ali skupina ne sme biti v položaju, da bi storil in prikril napake ali goljufije pri običajnem izvajanju svojih dolžnosti.
